遺囑信託房地 可申請按自住用稅率課稅

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【台北市訊】台北市稅捐稽徵處表示,以土地及其地上房屋為信託財產之遺囑信託,房地所有權可視同為受益人所有,財政部已發布解釋令,此類房地如符合要件,可申請按自住用稅率課徵房屋稅及地價稅。


台北市稅捐處說明,依稅法規定,個人所有房地供本人、配偶或直系親屬使用及符合自住用要件,才能按自住用稅率課徵房屋稅及地價稅,適用條件如下。

地價稅適用自住條件

 地上房屋必須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。

 本人或配偶、直系親屬要在該地辦竣戶籍登記。

 地上房屋沒有出租或營業情形的住宅用地。

  本人與配偶及未成年受扶養親屬的自用住宅以1處為限。

 都市土地面積未超過300平方公尺,非都市土地未超過700平方公尺。

房屋稅適用自住條件

 個人所有之住家用房屋。

 房屋無出租使用。

 供本人、配偶或直系親屬實際居住使用。

 本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內。

台北市稅捐處進一步說明,信託案件需委託人與受益人同屬一人(自益信託),且符合信託目的之房地才能比照適用。

遺囑信託案件適用優惠稅率放寬

近日財政部發布解釋令,放寬遺囑信託案件適用優惠稅率,只要於信託生效時及信託關係存續中,符合以下要件:

 受益人為委託人之繼承人且為其配偶或子女。

 該房屋供受益人本人、配偶或直系親屬居住使用且不違背該信託目的

 信託關係消滅後,信託財產之歸屬權利人為受益人者,該受益人視同房地所有權人。

 該土地及其地上房屋其他要件符合上述自住相關規定。這類房地於信託關係存續中,可按自住用稅率課徵房屋稅及地價稅。

台北市稅捐處特別提醒,市民的土地及房屋如符合自住要件,請務必要記得提出申請,以維護自身權益。如欲進一步瞭解相關地方稅法令規定,可就近向台北市稅捐處所屬分處洽詢,亦可撥打0800-000321免付費電話或該處服務電話(02)23949211分機181182,有專人提供服務及解答。